Steuerliche Gestaltung - So individuell und perfekt wie ein maßgeschneiderter Anzug

Individualität – das ist sicher ein Begriff, den man nicht auf Anhieb mit Steuern in Verbindung bringt. Nüchterne Zahlen, klare Vorgaben, Gesetze... Und doch spielt er in der Beratung unserer Mandanten eine ganz zentrale Rolle. Denn: Kein Mandant ist wie der andere. Ein jeder hat – wie im „wirklichen Leben“, ganz unterschiedliche Ziele und Anforderungen. Für den einen ist Sicherheit ein wichtiges Thema, ein anderer braucht Flexibilität wie die Luft zum Atmen. Ein junger Mensch mit 35 setzt logischerweise andere Prioritäten als ein Unternehmer, der mit 64 kurz vor der Übergabe der Firma an den Junior steht.

Wir setzen uns darum sehr intensiv mit den Zielen unsere Mandanten auseinander, um die für sie optimale steuerliche Gestaltung zu entwickeln.

Aber auch vor dem Hintergrund, dass sich die wirtschaftlichen Rahmendaten immer schneller drehen, muss eine steuerliche Gestaltung heute sehr individuell entworfen werden – kein Modell ist mehr auf lange Zeit in Stein gemeißelt!

Ein kleiner Ausschnitt aus den steuerlichen Fragestellungen, mit denen wir uns in jüngster Zeit beschäftigt haben, zeigt:  Die Bandbreite ist groß – die Anforderungen sind komplex:

Welche Rechtsform ist günstiger – die GmbH oder die GmbH und Co. KG? Ist Leasing oder Kauf besser? Können die in einer Kapitalgesellschaft entstandenen Verluste noch gerettet werden? Was passiert mit einer Betriebsaufspaltung im Insolvenzfall? Lohnt es sich, die Produktion ins Ausland zu verlegen? Wie kann der Erbfall optimal geregelt werden? Welche Anforderungen müssen erfüllt werden, um mit Verrechnungspreisen im Konzern keinen Schiffbruch zu erleiden? Und wann wird ein Unternehmen sinnvollerweise übertragen?

Besteht Sozialversicherungspflicht? Was muss bei einer Gehaltsanpassung beachtet werden? Wie hoch darf die Tantieme sein? Gehalt oder Dividende – was ist steuerlich günstiger? Kann der Geschäftsführer einer GmbH & Co. KG die Umsatzsteuerpflicht bezüglich seines Gehaltes vermeiden?

Ist es sinnvoller, freiberuflich zu arbeiten oder eine GmbH zu gründen? Ist die Tätigkeit eines Laborbetriebes umsatzsteuerpflichtig? Ist eine Teilpraxisveräußerung steuerbegünstigt? Wann muss oder soll die Bilanzierung geändert werden?


Welche Möglichkeiten gibt es, den Arbeitnehmern Vergütungen zukommen zu lassen, ohne Sozialabgaben zahlen zu müssen? Wie könnte eine Altersvorsorge für den Arbeitgeber aussehen?

Können durch intelligente Kapitalanlagen Steuerfreibeträge im Ausland genutzt werden? Was soll mit den Geldern geschehen, die in Kürze aus Lebensversicherungen ausgezahlt werden?


Sollte eine Immobilie bewusst in eine gewerbliche Nutzung überführt werden? Was passiert mit einer Immobilie im Ausland im Erbfall – wird dann doppelte Erbschaftsteuer fällig? Wie werden die Anschaffungskosten einer Immobilie (Grund und Boden, Gebäude) aufgeteilt? Sollte Geld oder mittelbar ein Grundstück geschenkt werden – und was ist dabei zu beachten? Welche Nachteile gibt es bei der Realisierung von Bauprojekten mit Vorsteuerabzug?

Wir könnten diese Auflistung noch beliebig fortsetzen... Doch dieser Ausschnitt gibt sicher schon einen ersten Überblick über unsere täglichen Aufgabenstellungen und Herausforderungen.